Calendarul impozitului pe venit 2009

31 ianuarie 2009

- Depunerea Cererii pentru optiunea de a determina venitul net in sistem real,

- Declaratia privind venitul estimat – Formular 220 –

sau

- Depunerea Cererii pentru renuntarea la optiunea de determinare a venitului net in sistem real, in situatia in care au fost impusi in sistem real timp de 2 ani consecutivi, de catre:
a) Contribuabilii care obtin venituri din activitati independente, impusi pe baza de norme de venit;
b) Contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
c) Contribuabilii care desfasoara anumite activitati agricole: cultivarea si valorificarea florilor, legumelor si zarzavaturilor, in sere si in solarii special destinate acestor scopuri si/sau in sistem irigat, a arbustilor, plantelor decorative si ciupercilor, precum si din exploatarea pepinierelor viticole si pomicole si altele asemenea;
d) Contribuabilii care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor (sub 5 contracte de inchiriere).

 

 

Valoarea tichetelor de cresa

 Prin Ordinul Ministerului Muncii nr. 23/2008 privind stabilirea sumei lunare indexate care se acorda sub forma de tichete de cresa pentru semestrul I 2009,  publicat  miercuri in Monitorul Oficial, Partea I nr. 39.  se stabileste majorarea valorii tichetelor de cresa,

Noul cuantum de 350 de lei se aplica incepand cu luna februarie.

Potrivit Legii nr. 193/2006 privind acordarea tichetelor cadou si de cresa, suma individuala acordata pentru cresterea copilului pana la implinirea varstei de 3 ani sub forma tichetelor de cresa se asigura integral din costuri de catre angajator,  in limita prevederilor bugetului de stat sau, dupa caz, ale bugetelor locale, pentru unitatile din sectorul bugetar si, pentru celelalte categorii de angajatori, in limita bugetului de venituri si cheltuieli aprobat.

Tichetele de cresa se acorda la cerere, unuia dintre parinti sau, optional, tutorelui, celui caruia i s-au incredintat copii spre crestere si educare ori in plasament familial, pe baza livretului de familie.
Tichetele de cresa se acorda angajatilor care nu beneficiaza de concediul si de indemnizatia acordate pentru cresterea copilului in varsta de pana la 2 ani, respectiv de pana la 3 ani in cazul copilului cu handicap.

 

Cuantumul contributiilor sociale pentru 2009

1. Contributia pentru asigurarile de sanatate

Pentru anul 2009, cotele de contributii pentru asigurarile de sanatate sunt urmatoarele: 
5,5% pentru cota datorata de angajat
5,2% pentru cota datorata de angajatori
10,7% pentru cota datorata de persoanele care se asigura facultativ. 
 

2. Contributia de asigurari sociale

Pentru anul 2009, cotele de contributie de asigurari sociale se stabilesc astfel: 
28% pentru conditii normale de munca, datorata de angajator si angajati, din care 9,5% datorata de angajati si 18,5% datorata de angajatori
33% pentru conditii deosebite de munca, datorata de angajator si angajati, din care 9,5% datorata de angajati si 23,5% datorata de angajatori
38% pentru conditii speciale de munca, datorata de angajator si angajati, din care 9,5% datorata de angajati si 28,5% datorata de angajatori.
 
3. Contributia pentru somaj

Pentru anul 2009 se stabilesc urmatoarele cote ale contributiilor: 
contributia datorata de angajatori la bugetul asigurarilor pentru somaj este de 0,5%
contributia individuala datorata la bugetul asigurarilor pentru somaj este de 0,5%
contributia datorata la bugetul asigurarilor pentru somaj de catre persoanele asigurate in baza contractului de asigurare pentru somaj este de 1%
contributia datorata de angajator la Fondul de garantare pentru plata creantelor salariale este de 0,25%. 
 
4. Contributia pentru accidente de munca si boli profesionale 

Cotele de contributii datorate de angajatori in functie de clasa de risc se stabilesc de la 0,15% la 0,85%, aplicate asupra sumei veniturilor brute realizate lunar

 

Bancile si cooperativele de credit care vor garanta depozitele, in limita a 50.000 euro

Lista bancilor garante

Banci — Persoane Juridice Romane

1.Emporiki Bank — Romania — S.A.
2.Banca Comerciala Romana — S.A.
3.Libra Bank — S.A.
4.Raiffeisen Bank — S.A.
5.Banca C.R. Firenze Romania — S.A.
6.BRD — Groupe Société Générale — S.A.
7.Romanian International Bank — S.A.
8.Ate Bank Romania — S.A.
9.Marfin Bank (Romania) — S.A.
10.UniCredit Tiriac Bank — S.A.
11.Banca Comerciala Carpatica — S.A.
12.Bancpost — S.A. 23.
13.Bank Leumi Romania — S.A.
14.Banca De Export Import A Romaniei Eximbank — S.A.
15.Volksbank Romania — S.A.
16.Banca Romaneasca — S.A., Membra A Grupului National Bank Of Greece
17.ProCredit Bank — S.A.
18.Credit Europe Bank (Romania) — S.A.
19.Raiffeisen Banca Pentru Locuințe — S.A.
20.Banca Transilvania — S.A.
21.Porsche Bank Romania — S.A.
22.Mkb Romexterra Bank — S.A.
23.C.E.C. Bank — S.A.
24.Alpha Bank Romania — S.A.
25.HVB Banca Pentru Locuinte — S.A.
26.Piraeus Bank Romania — S.A.
27.Banca Millennium — S.A.
28.Rbs Bank (Romania) — S.A.
29.BCR Banca Pentru Locuinte — S.A.
30.OTP Bank Romania — S.A.
31. Banca Comerciala Intesa Sanpaolo Romania — S.A.

Cooperative De Credit — Case Centrale

Parlamentul European a adoptat la inceputul lunii decembrie 2008 o propunere de directiva a Comisiei Europene care stabileste ca pana in 2010, in cazul in care o banca europeana falimenteaza, economiile cetatenilor sa fie garantate la pana la 100 000 Euro. 
Prin  OUG nr. 129/2008,  Guvernul Romaniei a hotarat ca plafonul de garantare a depozitelor bancare sa creasca de la 20.000 la 50.000 euro, ca urmare a deciziei ministrilor europeni de finante de a extinde plafonul de garantare in toate statele europene.

 

Din calendarul impozitului pe venit-25 ianuarie 2009

Termenul de  25 ianuarie 2009 vizeaza:

- Calcularea, virarea si declararea impozitului si contributiilor aferente veniturilor din salarii, pentru anul 2008, de catre asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, cu exceptia institutiilor publice.

- Calcularea, virarea si declararea impozitului si contributiilor aferente veniturilor din salarii, pentru trim.IV 2008 de catre persoane juridice care au statut de microintreprindere, in conditiile Legii nr. 346/2004 privind stimularea infiintarii si dezvoltarii intreprinderilor mici si mijlocii, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si de catre persoanele fizice care desfasoara activitati independente;

- Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal – formular 208 – , aferente sem. II 2008, de catre notarii publici

- Calcularea, retinerea si virarea impozitului aferent trim. IV 2008 de catre platitorii de venituri pentru venitul obtinut de o persoana fizica, rezidenta sau nerezidenta, dintr-o asociere fara personalitate juridica cu o microintreprindere
- Calculul, retinerea, virarea si declararea impozitului pe venitul persoanelor fizice, pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul, de catre contribuabilii persoane juridice sau fizice care retin la sursa impozitul pe venit – impozitul pe salarii. Se declara si impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti.

- Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoane fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania – Formular 224 – pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul.

 

 

Depunerea fiselor fiscale ale salariatilor

Fise fiscale ale salariatilor referitoare impozitul pe veniturile din salarii pentru anul fiscal anterior este 28 februarie 2009.
Pana la 28 februarie, angajatorii trebuie sa completeze si sa depuna , in format electronic, la organul fiscal competent -la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala acestia isi au domiciliul fiscal sau sunt luati in evidenta fiscala, dupa caz-fisele fiscale pentru fiecare salariat. Obligatia este prevazuta de Codul Fiscal si de Ordinul Ministerulului Economiei si finantelor nr. 2293/2007 pentru aprobarea modelului si continutului fisei fiscale privind impozitul pe veniturile din salarii.
Fisa fiscala privind impozitul pe veniturile din salarii  obtinute in anul anterior, se completeaza de catre angajatori pentru fiecare persoana care realizeaza venituri din salarii sau asimilate acestora, la functia de baza ori in afara functiei de baza.
Dupa depunerea acestora la organul fiscal, angajatorii trebuie sa transmita un exemplar al fisei fiscale si salariatilor.
Angajatorul este obligat sa pastreze fisele fiscale pe intreaga durata a angajarii,  sau vor inmana un exemplar al fisei fiscale odata cu definitivarea formelor de lichidare sau la incetarea raporturilor in baza carora au fost obtinute veniturile din salarii, in cazul persoanelor care inceteaza sa obtina venituri din salarii sau asimilate salariilor in timpul anului-OMEF nr. 2293/2007 -

 

Indemnizatia pentru cresterea si ingrijirea copilului

Incepand cu data de 1 ianuarie 2009, persoanele care, in ultimul an anterior datei nasterii copilului, au realizat timp de 12 luni venituri profesionale supuse impozitului pe venit potrivit prevederilor Codului fiscal, beneficiaza de concediu pentru cresterea copilului in varsta de pana la 2 ani sau, in cazul copilului cu handicap, de pana la 3 ani, precum si de o indemnizatie lunara in cuantum de 600 lei sau, optional, in cuantum de 85% din media veniturilor realizate pe ultimele 12 luni, dar nu mai mult de 4.000 lei.

 

Tichete de masa

Institutiile publice centrale si locale, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, inclusiv activitatile finantate integral din venituri proprii, infiintate pe langa institutiile publice, cu exceptia institutiilor finantate integral din venituri proprii, nu acorda tichete de masa in anul 2009 personalului din cadrul acestora. 

 

 

Valoarea punctului de pensie

Incepand cu data de 1 ianuarie 2009, valoarea punctului de pensie este de 697,5 lei. 

 

 

Noul impozit pentru IMM-uri in 2009

Cota de impozitare pentru microintreprinderile care opteaza pentru plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor este de 3% pentru anul 2009, cu 0,5% mai mult fata de nivelul din anul trecut.

Cresterea cotei de impozitare este prevazuta la articolul 107 din Codul fiscal.